第一章總則

  第一條 為了加強江西省水投建設有限公司(以下簡稱“公司”)財務管理和會計監督,規范財務行為,適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要,根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》及《江西省水投集團有限公司財務管理暫行辦法》等有關法規、政策、制度,結合本公司的實際情況,特制定本辦法。

  第二條 本辦法適用于公司及所屬子公司,本辦法所稱所屬子公司包括全資子公司、控股子公司。

  第三條 公司及所屬子公司財務部門負責本公司的財務管理工作。按照公司內部管理及發展的需要,應不斷完善和健全財務管理制度,提高公司整體財務管理水平,加強財務風險管控。公司所屬子公司財務制度需報公司批準。

  第四條 公司及所屬子公司必須加強公司內部財務管理,設立獨立會計機構,建立和完善管理制度,努力降低成本費用,及時、準確、真實地核算企業生產經營成果,加強會計監督,確保公司國有資產安全完整。

  第五條  公司所屬子公司的財務部門和財務人員接受公司財務部的業務指導和財務監督。公司發生的經濟業務,應按《中華人民共和國會計法》的要求,建立必備的會計賬冊,合理、合法地進行會計核算,如實編制會計報表。同時加強資金管理,注意控制和防范財務風險。

  第二章財務機構及人員

  第六條 公司財務部是公司財務工作和融資工作的職能部門,主要職責為:

  1、貫徹國家財經制度及相關法律法規和江西省水投集團有限公司(以下簡稱“水投集團”)財務管理制度,編制公司財務管理制度或提出修改意見。

  2、根據公司戰略規劃,編制資金需求計劃;組織公司財務活動,為公司重大項目投融資和重大經營管理決策提供財務分析意見;組織實施融資工作,進行融資方案的總體優化和平衡,控制融資成本和防范財務風險。

  3、負責組織指導所屬子公司編制財務計劃和預算,匯總編制公司財務計劃和財務預算。負責監控預算的執行情況,監督和考核所屬子公司預算執行,并定期形成分析報告。

  4、建立健全公司財務管理體系,并監督實施。

  5、負責公司及所屬子公司財務負責人的選聘和財務工作的考核,以及組織所屬子公司財務人員的業務培訓工作。

  6、負責公司資金管理工作。

  第七條 公司及所屬子公司的財務部門應按照財務管理工作的要求設置工作崗位。

  第八條 公司及所屬子公司的財務人員應當具有具有相關專業知識,并符合本單位對學歷和專業技術職稱的任職條件,原已取得“會計從業資格證書”的財務人員需按照有關規定參加繼續教育。

  第九條 公司及所屬子公司任用財務人員應當按會計法的有關規定實行回避制度。

  第十條財務人員在工作中應貫徹“工作有效率,核算要精準,管理上水平”的指導思想,熟悉本單位的生產經營情況,客觀、真實、規范地反映本單位經濟業務事項,提出合理化建議,為領導決策提供參考依據。

  第十一條財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,嚴禁付款、報銷。

  第三章 財務預算管理

  第十二條財務預算是一項綜合性的財務計劃,通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

  第十三條 公司及所屬子公司實行預算管理,財務預算應圍繞公司戰略目標的完成開展。

  第十四條公司及所屬子公司財務預算的編制,應依據“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。

  第十五條 公司及所屬子公司必須建立財務預算報告制度,要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。

  第十六條 公司下達執行的年度財務預算,一般不予調整。公司所屬子公司在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的,可以根據實際情況向公司申請財務預算調整,經公司批準后進行調整,公司按照管理權限報水投集團批準。

  第十七條具體操作按公司《財務預算管理制度》執行。

  第四章 財務決算報告管理

  第十八條年度財務決算報告,是指公司及所屬子公司按照企業會計準則規定,根據統一的編制口徑、報表格式和編報要求,依據有關會計賬簿記錄和相關財務會計資料,編制上報的反映年末結賬日資產及財務狀況和年度經營成果、現金流量等基本經營情況的文件。

  第十九條 公司及所屬子公司每個年度末要出具年度財務決算報告,年度財務決算報表和報表附注應當按照國家有關規定,由符合資質條件的會計師事務所及注冊會計師進行審計。

  第二十條 公司財務部依法對所屬子公司的年度財務決算報告的編制工作、審計質量等進行監督,并組織對企業財務決算報告的真實性、完整性進行核查。

  第二十一條 具體操作按公司《財務決算報告管理辦法》執行。

  第五章 投融資管理

  第二十二條 為有效實行公司集團化管理,規范公司及所屬子公司的投融資行為,整合企業金融資產,加強融資管理和財務監控,降低融資成本,有效防范財務風險,維護公司整體利益。

  第二十三條 投資、融資業務應符合公司中長期戰略發展規劃,保證工程建設及經營生產所需,保證公司資金鏈的順暢。投資、融資業務包括固定資產投資、產權收購、長期股權投資、金融投資和以抵押、質押、租賃、發行債券、發行票據等方式進行資金籌措等活動。第二十四條公司董事會是公司的最高投融資決策機構,決定公司的年度投融資計劃。

  第六章資金管理

  第二十五條 資金管理應遵循安全性、平衡性、效益性原則。

  第二十六條公司財務部為資金管理的執行機構,負責辦理公司及所屬子公司資金管理工作,對所屬子公司的資金管理進行監督,確保資金安全。所屬子公司財務部門作為資金管理的配合執行機構,在公司財務部的指導下,具體負責辦理本公司的融資和資金結算工作。

  第二十七條公司要求所屬子公司每周上報資金周報,并對其資金構成進行系統分析、動態監控,統籌資金使用,提高資金使用效率。

  第二十八條票據及有價證券管理,公司及所屬子公司必須加強與貨幣資金有關的票據管理,建立有價證券登記簿并由專人保管,明確購買、領用、背書轉讓、注銷等環節程序和清理時間,防止空白票據遺失和被盜用。以票管錢,防止貨幣資金流失或滯留賬外形成“小金庫”。

  第二十九條具體操作按公司《資金管理辦法》執行。

  第七章 債權債務管理

  第三十條 債權是指公司或所屬子公司未來收取款項的權利,包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、應收股利、應收利息、應收補貼款等。債務是指由過去交易、事項形成的,由公司或子公司承擔并預期會導致經濟利益流出的現時義務,包括各種借款、應付及預收款項等。

  第三十一條 公司及所屬子公司財務部門對債權債務進行專項管理。通過賬齡分析,并積極組織或配合業務人員追款。

  第三十二條 公司及所屬子公司在報送季報或年報的財務說明書上應對應收款項進行賬齡分析,對未按規定時間結賬的款項,按掛賬單位或經濟類別詳細說明。

  第三十三條 公司及所屬子公司財務部門年末應對往來款項余額列出清單,提出處理意見,并報相關領導審批。公司財務部年末要對所有債權債務進行匯總。

  第八章固定資產管理

  第三十四條固定資產是指同時具有下列特征的有形資產:

  1.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;

  2.使用壽命超過一個會計年度。

  第三十五條 固定資產由公司及所屬子公司的職能管理部門進行實物管理,財務部門負責固定資產核算。

  第三十六條 公司及所屬子公司固定資產應設立臺帳和固定資產卡片,做到一物一卡,并明確責任。財務部門應配合公司其他職能部門對固定資產進行定期或不定期清查(至少半年清查一次),確保固定資產安全完整。

  第三十七條 公司所屬子公司在年初預算中需填報固定資產購置計劃。臨時需要增加預算外固定資產和新投資部門需購置固定資產的,按財務預算管理制度的相關規定執行。

  第三十八條 公司原則上要求所屬子公司采用統一方法核算固定資產折舊。固定資產折舊采用平均年限法,殘值率為 5%。當月增加的固定資產當月不提折舊,當月減少的固定資產當月照提折舊。

  各類固定資產的折舊年限如下:

 ?。ㄒ唬┓课?、建筑物,為 25-30 年;

 ?。ǘ┐?、機器、機械和其他生產設備,為 10 年;

 ?。ㄈ┡c經營活動有關的器具、工具、家具等,為 5 年;

 ?。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具,為 5-8 年;

 ?。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O備,為 5 年。

  第三十九條 公司及所屬子公司財務部門負責固定資產的價值管理,根據固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規定進行賬務處理。

  第四十條固定資產應進行日常維護、保養以及修理,公司及所屬子公司對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的,應及時查明原因,追究當事人責任。

  第九章 費用管理

  第四十一條費用是指企業在日?;顒又邪l生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經濟利益的減少是損益表要素之一。

  第四十二條 公司及所屬子公司費用主要包括以下內容:

  1、財務費用。指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用,包括利息支出(減利息收人)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關的手續費等。

  2、銷售費用。指公司在銷售商品過程中發生的費用,包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,以及為銷售本企業商品而專設銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。

  3、管理費用。指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。主要包括職工工資、福利費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金、職業年金等。

  第四十三條 公司及所屬子公司發生的各項費用,一律據實列支,以權責發生制為原則,按預算進行控制。

  第四十四條 嚴格劃分費用開支界限, 法律法規規定不得列入費用的不在費用中開支。

  第四十五條除工資及各種補貼外,其它費用一律憑賬單和發票報銷。凡不符合財務規定的票據不得作為報銷憑證。丟失單據的,原則上不予報銷。

  第十章 利潤分配管理

  第四十六條 利潤是指公司在一定會計期間的經營成果,包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

  第四十七條利潤總額按照國家有關規定做相應調整后,依法繳納企業所得稅。公司的稅后利潤分配方案必須經公司董事會批準,報水投集團備案;未設董事會的所屬子公司的稅后利潤分配方案必須經領導班子集體決策批準,報公司備案。公司及所屬子公司根據公司章程的規定確定公司盈余公積及任意公積金的提取比例。

  第四十八條 利潤分配順序如下:

  1、彌補以前年度虧損;

  2、上繳企業所得稅;

  3、提取法定盈余公積金;法定盈余公積金累計金額達到注冊資本的 50%后,可不再提??;

  4、向投資者分配利潤。

  第四十九條 利潤分配應按照有利則分,無利不分的原則進行。利潤分配政策的選用應符合公司的發展要求,著眼于長遠利益。

  第十一章 財務報告制度

  第五十條 財務報告是指企業對外對內提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

  第五十一條 財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。1、年度、半年度財務報告應當包括:(1)財務報表;(2)財務報表附注;(3)財務情況說明書。年度、半年度財務報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表。

  2、季度、月度財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表和現金流量表。

  第五十二條 公司按規定編制合并會計報表,以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍。

  第五十三條 公司合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司個別的財務報表以及其他有關資料為依據,合并各項目數額編制,并要求:

  1、對子公司的長期投資必須采用成本法核算;

  2、采用的會計政策,應與母公司保持一致,如不一致,按母公司會計政策調整報表。合并財務報表由公司財務部按月編制。

  第五十四條 所屬子公司應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況,準確核算本公司經營成果,及時向公司上報財務報告,具體時間要求:月報為每月結束后5天內、季報為每季結束后7天內、半年報為7月15日前、年報為次年1月30日前。每個會計年度結束后,應根據水投集團要求聘請會計師事務所對年報進行審計。

  第五十五條公司及所屬子公司應當依照本辦法和《企業會計準則》的規定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

  第五十六條公司及所屬子公司應當按照國家統一規定的財務報表格式和內容,根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報表,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。

  第五十七條財務報表應依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公司章,并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔,未經審批及公開披露,不得泄露給任何機關團體或個人。

  第十二章 財務檔案管理

  第五十八條財務檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報表等會計核算專業資料和財務計劃、財務決策等財務信息資料。

  第五十九條公司及所屬子公司每年形成的財務檔案,都應由財務部門相關人員按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊,交專人負責保管。

  第六十條財務檔案必須科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。

  第六十一條公司及所屬子公司保存的財務檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要,需經相關領導批準。

  第六十二條公司及所屬子公司財務檔案保管期限按國家有關規定執行。財務檔案保管期滿需要銷毀的,由財務部門提出銷毀意見,編制財務檔案銷毀清冊,經相關領導批準后,由財務部門和辦公室共同派員監銷,銷毀后相關人員在銷毀清單上簽名蓋章,并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清債權債務為止。

  第十三章 附則

  第六十三條以上各條規定,應嚴格遵守。

  第六十四條 本暫行辦法與國家有關法律、政策相抵觸的,按國家規定執行。

  第六十五條 本辦法按程序經公司董事會批準后實施。