第一章總則
第一條為加強內部監督和風險控制,建立健全江西省水投建設有限公司(以下簡稱“公司”)內部審計制度,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》、審計署《關于內部審計工作的規定》及《江西省水利投資集團有限公司內部審計管理辦法》等有關法律法規,結合公司具體情況,特制定本辦法。
第二條內部審計應依法依規對公司所屬子公司(全資子公司、控股公司及參股公司,下同)的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行內部審計和監督,以嚴肅財經紀律,促進廉政建設,改善經營管理,降低生產經營成本,提高經濟效益為目的。
第三條公司所屬子公司應按照誰投資、誰審計的原則,接受內部審計監督。
第二章任務、范圍與依據
第四條內部審計工作的任務是:確保國家有關財經政策、法規制度以及公司的管理制度在企業的正確執行和落實,強化企業管理,為提高經濟效益服務。
第五條內部審計的范圍:
(一)年度預算的執行和經營目標責任的落實;
(二)財務收支、經濟往來的真實性、合法性;
(三)組織對所屬單位的負責人進行離任或任中經濟責任審計;
(四)組織對經營管理中發生重要問題的所屬單位進行專項經濟責任審計;
(五)內部控制制度建立健全和執行情況審查;
(六)組織對公司直接投資建設項目進行審計;
(七)公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。
第六條內部審計依據:
(一)國家法律、法規、政策;
(二)公司規章制度,董事會、經理層決議決定;
(三)公司經營方針、計劃、目標;
(四)被審計單位的經營管理制度、責任狀及合同;
(五)公司根據實際情況制定的各種管理措施。
第七條內部審計機構的主要職權:
(一)召開本公司、部門、所屬子公司有關審計工作會議;
(二)根據內部審計工作的需要,要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;
(三)審核憑證、賬表、決算,檢查資產和財產,查閱有關文件資料;
(四)對審計涉及到的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料;
(五)對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為,經公司領導批準,做出臨時制止決定;
(六)對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為,經公司領導批準,可采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;
(七)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見;
(八)按有關規定,對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理的建議;
(九)領導交辦的其他事項。
第三章審計種類和方式
第八條內部審計種類
(一)財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行檢查;
(二)專項審計。對經營管理中的重要問題進行審計;
(三)經濟責任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計;
(四)建設工程項目內部審計。對公司直接投資建設工程項目竣工決算進行預審計;
(五)審計調查。對公司存在苗頭性的問題進行專題調查。
第九條內部審計方式
(一)報送(送達)審計。被審計單位接到審計通知后,應在指定的時間內將有關材料送公司監察審計部接受審計檢查;
(二)就地審計。內部審計人員前往被審計單位進行現場審計,被審計單位應當提供必要的工作、生活條件;
(三)委托審計??⒐Q算等審計事項或在內審機構專業能力不夠時,委托第三方中介機構進行審計;
(四)聯合審計。由投資各方輪流牽頭組織本方內部審計小組(人員)與對方股東內部審計小組(人員)每年開展一次股東聯合審計。
第四章審計機構和人員
第十條公司監察審計部作為公司內部審計主管職能部門,負責開展內部審計監督工作,同時,接受上級審計的業務指導和監督。
第十一條在開展內部審計時,監察審計部可抽調相關專業人員參加內部審計工作,在人員、專業能力不夠時,也可委托社會中介機構進行內部審計工作,并參與社會中介機構審計工作全過程。
第十二條內部審計人員應當依法、文明審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何單位和個人不得打擊報復。
第十三條內部審計實行內審回避制度。凡內審人員參與被審計單位有利益關系的,必須回避對該單位的內審。
 
 
 
第五章內部審計工作程序
第十四條內部審計機構應當根據國家有關規定和上級部署及要求,結合公司實際情況,制定年度審計工作計劃,明確各項審計的時間及頻率,并報經公司批準后實施。
第十五條內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要,制定具體項目審計計劃,做好審計準備。
第十六條實施審計前,除臨時決定的審計外,內部審計機構應提前三天書面通知被審計單位。
第十七條內部審計人員在審計實施結束后,應當與被審計單位溝通,并要求被審計單位10日內給予書面反饋意見。在形成審計結論和建議并出具審計報告(征求意見稿)后,再與被審計單位進行充分溝通,并要求被審計單位在5日內給予書面反饋意見,內部審計人員應當在5日內對被審計單位提出的異議給與答復或復核。
第十八條被審計單位若對審計報告有異議且無法協調時,內部審計機構應當將審計報告與被審計單位意見一并上報公司。
第十九條經濟責任審計報告經分管領導審核后,由黨委會審批;財務收支審計報告、專項審計報告、內控審計報告、公司直接投資建設項目審計報告及審計調查報告等經分管領導審核后,報總經理辦公會審批(具體審計工作流程詳見附件)。審批通過后內部審計機構應當根據審計結論,向被審計單位下達審計意見書。
 
第六章審計成果的運用
第二十條審計部門應當做好審計成果的運用工作。
第二十一條審計成果的運用工作:

 ?。ㄒ唬﹥炔繉徲嫏C構應當進行后續審計,督促檢查被審計單位采納審計意見和執行審計決定的情況。所屬子公司設置審計電子臺賬,被審計單位應按照審計意見書的要求10日內提出整改計劃,明確整改的完成時間、措施和責任人,并報公司監審部備查。公司監審部將內審意見和內審決定整改落實情況納入對被審計單位年度經營目標責任考核內容;

 ?。ǘ┩ㄟ^審計成果的應用和落實,促進內部管理制度的完善。把有效應用落實審計成果與完善企業的各項規章制度有機地結合起來,通過審計成果的應用落實來促進公司經營管理中各項規章制度的建立健全,并嚴格監督執行;

 ?。ㄈ┙⒔∪茖W合理的領導干部任期經濟責任審計成果評價體系。對于經濟責任審計結果,公司人事部門將其作為領導干部考察任用、教育管理和年度考評的依據,同時將審計結果列入干部考核檔案;紀檢監察部門將其作為對領導干部追究責任和查辦違法違紀案件立案的依據,同時將審計結果列入干部廉政檔案。

  

第七章審計檔案管理
第二十二條審計部門應當做好審計檔案歸檔管理工作。
第二十三條審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;
(四)反映被審單位和個人業務活動的書面文件;
(五)公司領導對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;
(六)審計處理決定及執行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第二十四條檔案管理按公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如查閱審計檔案,或復印相關審計檔案資料的應經有關領導批準。
第八章附則

  第二十五條本制度由監察審計部負責解釋,自下發之日起執行。

附件:內部審計工作流程圖