第一章 總  則

  第一條 為加強江西省水投建設有限公司(以下簡稱“公司”)的財務監督,規范年度財務決算報告編制工作,全面了解和掌握公司資產質量、經營效益狀況,依據國家財務會計有關規定和《江西省水利投資集團有限公司財務決算報告管理辦法》制定本辦法。本辦法適用公司及所屬子公司, 所屬子公司包括全資子公司、控股子公司。

  第二條 本辦法所稱年度財務決算報告,是指公司及所屬子公司按照企業會計準則規定,根據統一的編制口徑、報表格式和編報要求,依據有關會計賬簿記錄和相關財務會計資料,編制上報的反映年末結賬日資產及財務狀況和年度經營成果、現金流量等基本經營情況的文件。

  公司財務決算報告由年度財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書,以及江西省水利投資集團有限公司(以下簡稱“水投集團”)規定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。

  第三條 公司年度財務決算報表和報表附注按照國家有關規定,由上級主管單位選定符合資質條件的會計師事務所及注冊會計師進行審計。

  會計師事務所出具的審計報告是年度財務決算報告的必備附件,與年度財務決算報告一并上報。

  第四條 公司財務部負責年度財務決算報告的起草工作,總經理辦公會負責對財務決算的審議,公司黨委會負責對財務決算結果進行研究討論,報董事會審核,最終呈水投集團批準。

  第二章 財務決算報告的編制

  第五條 公司及所屬子公司在每個會計年度終了,嚴格按照國家財務會計制度及相關會計準則規定,在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實的基礎上,認真組織編制年度財務決算報告,以全面、完整、真實、準確反映年度財務狀況和經營成果。

  第六條  公司編制年度財務決算報告遵循會計全面性、完整性原則,并符合下列規定:

 ?。ㄒ唬┴攧諞Q算報告以經營年度內發生的全部經濟業務事項及會計賬簿為基礎進行編制,全面、完整反映公司各項經濟業務的收入、成本(費用)以及現金流入(出)等狀況,不得漏報;

 ?。ǘ┎坏么嬗形捶从吃谪攧諞Q算報告中的財務、會計事項,不得有賬外資產或設立賬外賬,不得以任何理由設立“小金庫”;

 ?。ㄈ┌匆幎▽⒐舅鶎僮庸救考{入年度財務決算編制范圍,以全面反映公司的財務狀況;

 ?。ㄋ模┕炯八鶎僮庸舅谢椖堪凑找幎?,納入年度財務決算編制范圍,以完整反映公司的資產狀況。

  第七條 公司及所屬子公司編制年度財務決算報告遵循會計真實性、準確性原則,并符合下列規定:

 ?。ㄒ唬┴攧諞Q算報告以經過核對無誤的相關會計賬簿進行編制,做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符;

 ?。ǘ┚幹曝攧諞Q算報告根據真實的交易事項、會計記錄等資料,按照規定的會計核算原則及具體會計處理方法,對各項會計要素進行合理確認和計量;

 ?。ㄈ﹪栏褡袷貢嫼怂阋幎?,不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用),造成企業經營成果不實,影響企業財務決算報告的真實性;

 ?。ㄋ模┎坏貌扇±脮嬚?、會計估計變更,以及減值準備計提、轉回等方式,人為掩飾企業真實經營狀況;

 ?。ㄎ澹┛陀^地反映實際發生的資產損失,以保證財務決算報告的真實、可靠。

  第八條 公司及所屬子公司遵循會計謹慎性原則,按有關資產減值準備計提的標準和方法,合理預計各項資產可能發生的損失,定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算。

  第九條 公司及所屬子公司編制財務決算報告遵循會計可比性原則,編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑保持前、后各期一致,各年度期間財務決算數據保持銜接,如實反映年度間企業財務狀況、經營成果的變動情況。

  第十條 除國家另有規定外,公司及所屬子公司所執行的會計制度按照國家財務會計制度的有關規定和要求保持一致;因特殊情形不能保持一致的,應事先報公司審核后按權限報水投集團審批。

  第十一條 公司及所屬子公司的各項會計政策、會計估計一經確定,不得隨意變更;因特殊情形發生較大變更的,應事先報公司審核后按權限報水投集團審批。

  第十二條 公司及所屬子公司在年度財務決算報告編制中,對報表各項指標的數據填報不得遺漏,報表內項目之間和表式之間各項指標的數據相互銜接,保證勾稽關系正確。

  第三章 財務決算報表的合并

  第十三條 公司按照國家財務會計制度有關規定,將所屬子公司年度財務決算進行層層合并,逐級編制公司年度財務決算合并報表。年度財務決算合并報表范圍包括:

 ?。ㄒ唬﹫绦衅髽I會計準則的全部子企業;

 ?。ǘ└黝惢椖炕蛘呋ㄘ攧?;

 ?。ㄈ┧鶎侏毩⒑怂愕钠渌洕M織。

  第十四條 公司編制年度財務決算合并報表,將公司及所屬子公司的內部交易、內部往來進行充分抵銷。

  第十五條公司所屬子公司執行的會計制度與公司不一致的,公司財務部在編制財務決算合并報表時,按照國家統一會計制度的規定和要求將公司或者所屬子公司的財務決算的數據進行調整,然后再進行企業財務決算報表的合并工作。

  第十六條 公司能夠實質性控制的被投資單位,應當將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍,進行財務決算報表的合并工作。

  第十七條 凡年度內涉及產權劃轉的企業,財務決算報表合并原則上以企業年末結賬日的產權隸屬關系確定。結賬日尚未辦理產權劃轉手續的,由原企業合并編制;結賬日已辦理完產權劃轉關系的,由接收企業合并編制。

  第四章 財務決算信息的披露

  第十八條 為便于理解企業財務決算報表,了解和分析企業資產質量、財務狀況,核實企業真實經營成果,公司在報表附注和財務情況說明書中,對企業財務決算報表和財務決算合并報表的重要內容進行詳盡說明和披露。

  財務決算報告所披露的信息內容真實、全面、詳盡,不得隱瞞公司有關重大違規事項。

  第十九條 財務決算的報表附注重點披露以下內容:

 ?。ㄒ唬┕緢蟾嫫趦炔捎玫闹饕獣嬚?、會計估計和合并財務決算報表的編制方法;報告期內會計政策、會計估計變更的內容、理由、影響數額;

 ?。ǘ┴攧諞Q算報表合并的范圍及其依據,將未納入合并財務決算報表范圍的子公司資產、負債、收入、實現利潤、稅后利潤以及對企業合并財務決算報告的影響分戶列示;

 ?。ㄈ┕灸陜雀鞣N稅項繳納的有關情況;

 ?。ㄋ模┛毓勺庸炯昂蠣I公司的情況;

 ?。ㄎ澹┴攧諞Q算報表項目注釋。公司財務部在財務決算合并報表附注中,除對財務決算合并報表項目注釋外,還要對公司本部財務決算報表的主要項目注釋;

 ?。┕九c所屬子公司會計政策不一致時對財務決算合并報表的影響;

 ?。ㄆ撸╆P聯方關系及其交易的披露;

 ?。ò耍┗蛴惺马?、承諾事項及其資產負債表日后事項;

 ?。ň牛┲卮髸嫴铄e的調整;

 ?。ㄊ┌凑找幎ㄅ兜挠兄诶斫夂头治鰣蟊淼钠渌匾攧諘嬍马?,以及水投集團要求披露的其他專門事項。

  第二十條 公司財務情況說明書重點說明下列內容:

 ?。ㄒ唬┕旧a經營的基本情況;

 ?。ǘ┕绢A算執行情況及實現利潤、利潤分配和企業盈虧情況;

 ?。ㄈ┕局卮笸度谫Y及資金變動、周轉情況;

 ?。ㄋ模┕局卮蟾闹?、改組情況;

 ?。ㄎ澹┲卮螽a權變動情況;

 ?。矩攧諣顩r、經營成果和現金流量、資本保全等有重大影響的其他事項;

 ?。ㄆ撸┥弦粫嬆甓裙窘洜I管理、財務管理中存在的問題及整改情況;

 ?。ò耍┍灸甓裙窘洜I管理、財務管理中存在的問題,擬采取的整改措施;

 ?。ň牛┢渌闆r。

  第二十一條 公司及所屬子公司對外提供的財務決算數據與報送水投集團的財務決算報告數據及披露的財務信息保持一致。

  第五章 財務決算的審計

  第二十二條 為保證公司年度財務狀況及經營成果的真實性,根據財務監督工作的需要,由水投集團委托會計師事務所對年度財務決算進行審計。

  第二十三條 公司年度財務決算審計內容包括財務決算報表中的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等相關指標數據和報表附注,以及水投集團要求的其他重要財務指標有關數據。

  第二十四條 公司及所屬子公司根據會計師事務所及注冊會計師提出的審計意見進行財務決算調整;對審計意見存有異議且未進行財務決算調整的,在上報財務決算報告時,向水投集團提交說明材料。

  第二十五條 會計師事務所及注冊會計師出具的審計報告按照有關規定,對違反國家財務會計制度規定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。

  第六章 財務決算報告的報送

  第二十六條 公司按財務關系或者產權關系負責公司所屬子公司財務決算報告的組織、收集、審核、匯總、合并等工作,并按規定及時將年度財務決算報告報送水投集團。

  第二十七條 公司向水投集團報送的年度財務決算報告做到“統一編報口徑、統一編報格式、統一編報要求”。

 ?。ㄒ唬┓纤都瘓F規定的報表格式、指標口徑要求;

 ?。ǘ┦褂媒y一下發的財務決算報表軟件填報各項財務決算數據;

 ?。ㄈ┌凑找髨笏图堎|文件和電子文檔的財務決算報表、報表附注、財務情況說明書、審計報告及國有資本保值增值說明等資料。

  第二十八條 企業財務決算報告的報送級次如下:

  公司除報送合并財務決算報告外,還要報送公司全級次財務決算報告;

  第二十九條 公司財務決算報告具體內容如下:

 ?。ㄒ唬┕緢笏秃喜⒇攧諞Q算報告(含報表附注、財務情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料)和審計報告的紙質文件及電子文檔;

 ?。ǘ┕炯八鶎僮庸緢笏偷呢攧諞Q算報告(含報表附注、財務情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料)和審計報告的電子文檔;

 ?。ㄈ┕靖綀笕壸庸灸甓蓉攧諞Q算報表的電子文檔。

  第三十條 公司財務決算報告要加蓋公章,并由法定代表人、財務分管領導、會計機構負責人簽名并蓋章。

  公司報送的財務決算報告及附送的各類資料按順序裝訂成冊,材料較多時編排目錄,注明備查材料頁碼。

  第三十一條 公司主要負責人、財務分管領導等對編制的財務決算報告真實性、完整性負責。承辦年度財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。

  第七章 附 則

  第三十二條 本辦法自公布之日起施行。